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近日，中南大学商学院会计研究中心副主任李世辉副教授（第1作者）、硕士研究生杨丽（第2作者）和曾辉祥老师（通讯作者）合著的论文“内部审计经理监察能力与企业违规—来自我国中小板上市企业的经验证据”被《会计研究》（CSSCI，国内权威期刊）录用，并将于近期刊发。

论文简介

年5月，中央审计委员会的成立进一步拔高了内部审计的监管地位，但企业内部审计是否是遏制企业违规的第一道“防火墙”，还有待进一步验证。该研究尝试以-年我国中小板上市企业为样本，实证检验企业内部审计经理监察能力与企业违规之间的关系；同时，为揭示内部审计经理组织地位的重要性，本文还重点考察了内部审计经理兼任监事会职务所导致的违规抑制效应差异。研究发现：发挥内部审计经理的监察能力确实有助于抑制企业违规，尤其是当内审经理兼任公司监事时，违规抑制效果更加明显；相较于国有企业，内审经理的监察能力与非国企的违规行为更加显著负相关。进一步检验还发现，改善企业内部控制水平是内部审计经理监察发挥其违规约束作用的重要纽带。

文章的边际贡献主要有：（1）本文借助数据包络分析法（DEA）构建了一个用于量化内部审计经理监察能力的综合指标，相对于以往单一指标的测度方法，能有效规避夸大或忽略某一指标的缺陷。（2）论文以深交所中小板上市企业为研究对象，相较于以沪深A股企业为样本的研究而言，在获取内部审计负责人的个人信息上更具优势，本文对内部审计经理能力的量化可能更加准确。（3）尽管已有文献