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近日，证监会公布对涉嫌造假会计事务所处罚决定，并对直接追责到个人。

一、加强审核

证监会主席3月20日在中国发展高层论坛圆桌会上发表主旨演讲表示，注册制绝不意味着放松审核要求。现在科创板、创业板发行上市，交易所都要严格履行审核把关职责。证监会注册环节对交易所审核质量及发行条件、信息披露的重要方面进行把关并监督。从实践情况看，这些安排行之有效，也很有必要。

易表示，最近，在IPO现场检查中出现了高比例撤回申报材料的现象，据初步掌握的情况看，并不是说这些企业问题有多大，更不是因为做假账撤回，其中一个重要原因是不少保荐机构执业质量不高。

二、追责会计师

年4月29日晚间，康美药业披露的会计差错更正，震惊了整个A股市场。最终证监会调查发现，康美药业涉嫌累计虚增营业收入.28亿元，累计虚增货币资金亿元。去年5月，证监会对康美药业作出行政处罚及市场禁入决定，决定对康美药业责令改正，给予警告，并处以60万元罚款。

作为康美药业的审计机构，广东正中珠江会计事务所在康美药业的审计业务中涉嫌违反证券相关法律法规，证监会决定对其立案调查。A股亿造假案他们签了字，拿了万审计费。近亿元货币资金，像魔术一般变成了会计差错中少记的存货、在建工程、应收款项。

3月19日，证监会网站披露，监管机构对康美药业涉案审计机构广东正中珠江会计师事务所以及3位会计师、1位项目经理的处罚落地了。

根据行政处罚决定书，证监会决定对正中珠江会计师事务所责令改正，罚没万元；

对杨文蔚、张静璃、苏创升三人给予警告，并分别处以10万元罚款；对刘清给予警告，并处以3万元罚款。

同时，对杨文蔚、张静璃分别采取5年证券市场禁入措施，对苏创升采取10年证券市场禁入措施。

在年度广东省会计师事务所综合评价排名中，正中珠江位列第一；而在年度全国会计师事务所业务收入排名中，正中珠江排名第22位，业务收入总额约为4.75亿元。

据了解，正中珠江系康美药业年-年年度财务报表审计机构，杨文蔚、张静璃、刘清系康美药业财务报表的签字注册师，苏创升为康美药业年和年年度审计的项目经理。

三、违法事实

1、正中珠江出具的康美药业年至年年度审计报告存在虚假记载

康美药业年、年、年年度报告存在虚增收入、虚增货币资金等虚假记载行为。经查，正中珠江出具的前述审计报告存在虚假记载。

2、年和年年报审计期间，正中珠江未对康美药业的业务管理系统实施相应审计程序，未获取充分适当的审计证据。

3、年和年度，康美药业的货币资金、营业收入均存在舞弊风险，正中珠江在进行审计时，在风险识别与评估阶段部分认定结论错误；在实施风险应对措施时，未严格执行舞弊风险应对措施等审计计划，执行审计程序违反诚信原则，未对函证保持有效控制，未保持应有的职业怀疑，未执行进一步审计程序消除疑虑，导致未获取充分、适当的审计证据，甚至出现审计项目经理配合康美药业财务人员拦截询证函、将伪造的走访记录作为审计证据的行为。最终，正中珠江出具的康美药业年、年财务报表审计报告存在虚假记载。此外，项目经理苏创升严重违反独立性要求，正中珠江对内部员工管理监控不到位。

4、年度，康美药业的营业收入存在舞弊风险，中药材贸易属于当期营业收入异常且重要的组成部分，正中珠江对其单独执行实质性审计程序以应对存在的舞弊风险。

证监会表示，自宣布决定之日起，上述相关人员在禁入期间内，除不得继续在原机构从事证券业务或者担任原上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务外，也不得在其他任何机构中从事证券业务或者担任其他上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务。

证监会表示，相关中介机构涉嫌违法违规行为正在行政调查审理程序中。同时，证监会已将康美药业及相关人员涉嫌犯罪行为移送司法机关。

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