博士学位论文公开答辩公告（会计学）

专业：会计学

答辩时间：.6.:00-17:00

答辩地点：腾讯会议

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1、经营损益确定理论及其模式研究

学位论文简介

20世纪80年代以来，损益确定进入了兼顾配比的全面损益确定阶段。虽然全面收益成为企业损益报告的最终结果，但是配比原则依然是经营损益确定的基本原则，经营损益依然是衡量企业绩效的重要标准。国际会计准则理事会（IASB）于年12月发布了《一般列报和披露（征求意见稿）》，明确提出重新列示损益表，即区分经营损益、投资损益以及筹资损益。反观我国会计准则在国际趋同过程中所形成的营业利润、利润总额、净利润以及综合收益总额等诸多损益确定模式，却存在过度追求报告全面收益而未能兼顾配比的问题，导致损益确定难以反映企业的经营成果。为解决现有损益确定模式难以反映企业经营活动成果的问题，本文试图从理论上回答企业为什么要确定经营损益，如何确定经营损益并加以应用的问题。

学术成果

制造业习性成本结构和经营安全程度分析.经济与管理研究,

2、国有自然资源权益核算研究

学位论文简介

答辩论文《国有自然资源权益核算研究》，应用会计学理论和方法，基于中国国有自然资源现实背景，研究了自然资源资产负债表框架下自然资源权益的确认、计量和报告问题。论证了有偿使用制度下，如果自然资源权益能够合理配置，则使用价格提高，不单对所有者有利，对使用者也有利。提出将自然资源权益分原始所有权益、有偿使用公积和使用权益三类账户，分别按照自然资源类型和实现方式，设置明细账户进行核算。根据自然资源的功能和现有估价技术，提出原始所有权益和使用权益以实物计量，有偿使用公积以货币计量。最终编制实物和货币混合计量报表，实现自然资源资产负债表清家底、明责任、确权利、评收益，为生态文明建设和自然资源管理提供工具。

学术成果

答辩人读博期间发表论文6篇，其中权威1篇，CSCD1篇。

3、股权质押对盈余管理选择偏好的影响研究——基于外部不确定性因素的调节效应

学位论文简介

年初，新型冠状病毒开始在中国、韩国、意大利等多个国家肆虐，加剧了全球经济的不确定性，严重阻碍了旅游业、航空运输业、零售业等行业的发展，使得股市受挫严重，加剧了投资者的恐慌情绪，对企业经营也造成了恶劣影响。可以说，类似新冠肺炎这种全球突发事件正是一种外部不确定性因素的表现，随着中国经济日益走向世界舞台的中央，越来越多的不确定性因素将对企业运营产生重要影响，外部不确定性的概念也逐渐在企业管理层和投资者心中扎根。股权质押作为企业的重要融资手段，其经济后果也深受外部不确定性因素的影响。本文研究发现，在市值管理动机下，持股股东股权质押会诱导上市公司进行盈余管理行为，具体手段包括：应计盈余管理、真实盈余管理和归类变更盈余管理。进一步的，本文从国家层面、地方层面及企业层面的外部不确定性因素进行考虑，依次挑选经济政策不确定性、地方官员变更及环境不确定性，递进式考察了三种外部不确定性因素对存在股权质押企业三种盈余管理选择偏好的影响。本文研究对于将外部不确定性因素纳入到微观主体行为的研究框架具有重要的参考价值。

学术成果

[1]财税政策对企业自主创新的支持效应研究——基于经济区域的视角[J].经济与管理研究,

[2]现金流不确定性、研发投入与企业价值[J].数理统计与管理,

[3]控股股东股权质押对企业创新效率的影响[J].会计之友,

4、会计师事务所合伙人晋升机制对审计质量的影响研究

学位论文简介

随着我国经济由高速增长阶段转向高质量发展阶段，切实提高注册会计师审计执业质量是实现经济高质量发展的应有之义。本文将会计师事务所合伙人晋升机制对审计质量的影响作为核心研究问题，以期找到提升审计质量的“钥匙”。本文构建了合伙人晋升的理论分析框架，利用合伙人晋升数据，实证考察了合伙人晋升是否以及如何审计质量，以及不同的合伙人晋升机制对审计质量会产生怎样的不同影响。本文的研究结论主要包括：注册会计师晋升合伙人后审计质量显著降低，合伙人晋升经验条件可以提高审计质量，合伙人晋升来源限制可以提高审计质量，合伙人晋升频率控制会降低审计质量。本文不仅有助于丰富和完善专业服务企业治理理论以及审计理论，而且对会计师事务所完善合伙人晋升机制和监管部门加强监管具有重要实践意义。

学术成果

会计诚信影响审计定价吗？—基于管理层业绩预告准确性视角.审计研究.